So verwenden Sie den Einkommensteuerrechner
Seit der chinesischen Einkommensteuerreform von 2019 werden Lohn und Gehalt mit der kumulativen Einbehaltungsmethode besteuert, mit einem progressiven Sieben-Stufen-Tarif auf das kumulierte Jahreseinkommen. Deshalb haben viele das Gefühl, „jeden Monat wird anders viel Steuer abgezogen" — am Jahresanfang weniger, in der zweiten Jahreshälfte mehr, bei gleichbleibender Jahressumme.
Die Berechnungslogik
Die Kernformel hat drei Schritte:
- Zu versteuerndes Einkommen = kumuliertes Einkommen − kumulierter Grundfreibetrag (5.000 × Monate) − kumulierte Sozialversicherung und Wohnungsfonds − kumulierte besondere Zusatzabzüge − kumulierte sonstige Abzüge
- Kumulierte geschuldete Steuer = zu versteuerndes Einkommen × anzuwendender Satz − Schnellabzug
- Diesen Monat einzubehaltende Steuer = kumulierte geschuldete Steuer − bereits im Jahr einbehaltene Steuer
Die Steuer wird also kumulativ berechnet und monatlich sinkend einbehalten, statt jeden Monat unabhängig ermittelt zu werden. Das erklärt auch, warum die Steuer beim Jobwechsel im Jahresverlauf oder bei schwankendem Einkommen springt.
Die sieben progressiven Stufen
Auf das Jahr gerechnet: Der Teil des zu versteuernden Jahreseinkommens bis 36.000 wird mit 3 % besteuert; der Teil von 36.000 bis 144.000 mit 10 %; dann 20 %, 25 %, 30 %, 35 %, und der Teil über 960.000 mit 45 %. Beachten Sie, was „progressiv" bedeutet — nicht der ganze Betrag wird mit dem Spitzensatz besteuert, sondern er wird in Stufen zerlegt und aufsummiert. Der Schnellabzug ist nur eine Abkürzung für diese stufenweise Rechnung.
Besondere Zusatzabzüge
- Kindererziehung: 2.000 pro Kind und Monat; Eltern können ihn gleichmäßig aufteilen oder eine Person beansprucht alles
- Betreuung von Kindern unter 3 Jahren: 2.000 pro Kind und Monat
- Weiterbildung: 400 pro Monat für ein Studium (bis zu 48 Monate); 3.600 einmalig im Jahr des Erwerbs einer Berufsqualifikation
- Hypothekenzinsen: 1.000 pro Monat für ein Erstwohnungsdarlehen, bis zu 240 Monate
- Wohnungsmiete: 1.500 / 1.100 / 800 pro Monat je nach Stadtkategorie; nicht mit Hypothekenzinsen kombinierbar
- Unterstützung betagter Eltern: 3.000 pro Monat für Einzelkinder; unter Geschwistern aufgeteilt, wobei niemand mehr als 1.500 pro Monat geltend macht
- Medizinische Ausgaben bei schwerer Krankheit: der Teil der jährlichen Selbstzahlungen über 15.000, abgezogen in tatsächlicher Höhe bis zu einer Obergrenze von 80.000 (geltend gemacht bei der Jahresabrechnung)
Wie Sie Ihr Jahresendbonus versteuern
Für einen Jahresendbonus gibt es zwei Wege, und Sie dürfen pro Jahr nur einen wählen, wobei die separate Methode nur einmal im Steuerjahr genutzt werden kann:
- Separat besteuert: den Bonus durch 12 teilen, um den anzuwendenden Satz zu finden, dann diesen Satz auf den vollen Betrag anwenden und den Schnellabzug abziehen. Passt zu einem großen Bonus und einem relativ hohen laufenden Gehalt
- Zum Gesamteinkommen hinzugerechnet: den Bonus zum Jahreseinkommen addieren und gemeinsam berechnen. Passt zu einem relativ niedrigen laufenden Gehalt mit vielen Abzügen
Hier gibt es eine bekannte „Schwellenwertfalle": Ein Bonus von 36.000 lässt nach Steuern 34.920 übrig, ein Bonus von 36.001 dagegen nur 32.610,9 — 1 mehr gezahlt, 2.310 weniger in der Hand. Ähnliche Schwellen liegen bei 144.000, 300.000, 420.000, 660.000 und 960.000. Dieses Werkzeug zeigt die Steuer unter beiden Methoden, damit Sie direkt vergleichen können. Ob die Regelung zum separaten Bonus fortbesteht, hängt von den Bekanntmachungen der Steuerbehörde des jeweiligen Jahres ab.
Häufige Fragen
Warum ist die einbehaltene Steuer Mitte des Jahres plötzlich gesprungen?
Das ist normales Verhalten der kumulativen Einbehaltung. Früh im Jahr liegt das kumulierte zu versteuernde Einkommen in einer niedrigen Stufe; mit fortschreitenden Monaten überschreitet es eine Stufe und die Monatssteuer steigt. Die Jahressumme bleibt unverändert, nur die Verteilung. Ist das Einkommen eines Monats ungewöhnlich hoch (etwa ein Quartalsbonus), steigt auch die Steuer dieses Monats deutlich.
Wie trage ich Sozialversicherung und Wohnungsfonds ein?
Tragen Sie den Eigenanteil des Arbeitnehmers ein, nicht den Arbeitgeberanteil. Bemessungsgrundlagen und Sätze unterscheiden sich je Stadt, und der Satz des Wohnungsfonds wird vom Arbeitgeber zwischen 5 % und 12 % gewählt — am besten übernehmen Sie den tatsächlich abgezogenen Betrag von Ihrer Lohnabrechnung. „Automatisch nach Satz" schätzt aus gängigen Sätzen und ist nur eine Orientierung.
Warum stimmt das nicht mit der Steuer-App überein?
Mögliche Gründe: Dieses Werkzeug geht von gleichmäßig über 12 Monate verteiltem Einkommen aus, während die Realität schwankt; die von Ihnen eingetragenen Werte für Sozialversicherung oder Zusatzabzüge folgen eventuell einer anderen Konvention; oder es gibt weitere Abzüge (Betriebsrente, private Krankenversicherung). Maßgeblich ist, was der Einbehaltungspflichtige meldet und was die Jahresabrechnung ergibt.
Muss ich besondere Zusatzabzüge selbst erklären?
Ja. Sie reichen sie in der App „个人所得税" (Einkommensteuer für natürliche Personen) ein, erst dann kann Ihr Arbeitgeber sie beim Einbehalt berücksichtigen. Sie wirken normalerweise ab dem Monat der Einreichung; frühere Monate können bei der Jahresabrechnung nachgeholt werden. Beachten Sie, dass Wohnungsmiete und Hypothekenzinsen sich gegenseitig ausschließen.
Werden meine Daten hochgeladen?
Nein. Alles wird lokal in Ihrem Browser berechnet. Gehalt und andere sensible Angaben verlassen Ihr Gerät nie — Sie können also bedenkenlos Ihr echtes Einkommen eingeben, um es durchzurechnen.