Come usare il calcolatore dell'imposta sul reddito
Dalla riforma cinese dell'imposta sul reddito del 2019, stipendi e salari sono tassati con il metodo della ritenuta cumulativa, con una scala progressiva a sette scaglioni applicata al reddito imponibile annuo cumulato. Ecco perché molti hanno la sensazione che «ogni mese viene trattenuta una cifra diversa»: meno all'inizio dell'anno, di più nel secondo semestre, con il totale annuo invariato.
La logica di calcolo
La formula centrale ha tre passaggi:
- Reddito imponibile = reddito cumulato − deduzione base cumulata (5.000 × mesi) − contributi previdenziali e fondo casa cumulati − deduzioni aggiuntive speciali cumulate − altre deduzioni cumulate
- Imposta cumulata dovuta = reddito imponibile × aliquota applicabile − detrazione rapida
- Imposta da trattenere questo mese = imposta cumulata dovuta − imposta già trattenuta nell'anno
L'imposta è quindi calcolata in modo cumulativo e trattenuta con importo mensile decrescente, invece di essere determinata ogni mese in modo indipendente. Questo spiega anche perché l'imposta salta quando si cambia lavoro a metà anno o il reddito oscilla.
I sette scaglioni progressivi
Su base annua: la parte del reddito imponibile fino a 36.000 è tassata al 3%; la parte da 36.000 a 144.000 al 10%; poi 20%, 25%, 30%, 35%, e la parte oltre 960.000 al 45%. Attenzione a cosa significa «progressivo»: non l'intero importo è tassato con l'aliquota massima, ma viene suddiviso in scaglioni e sommato. La detrazione rapida è solo una scorciatoia per quel calcolo scaglione per scaglione.
Deduzioni aggiuntive speciali
- Istruzione dei figli: 2.000 per figlio al mese; i genitori possono dividere in parti uguali o uno può detrarre tutto
- Cura dei figli sotto i 3 anni: 2.000 per figlio al mese
- Formazione continua: 400 al mese per un corso di laurea (fino a 48 mesi); 3.600 una volta nell'anno in cui si ottiene una qualifica professionale
- Interessi sul mutuo: 1.000 al mese su un mutuo per la prima casa, fino a 240 mesi
- Affitto dell'abitazione: 1.500 / 1.100 / 800 al mese a seconda della fascia della città; non cumulabile con gli interessi sul mutuo
- Sostegno ai genitori anziani: 3.000 al mese per un figlio unico; tra fratelli suddiviso senza che nessuno detragga più di 1.500 al mese
- Spese mediche per gravi malattie: la parte delle spese annue a carico oltre 15.000, detratta effettivamente entro un massimo di 80.000 (richiesta in sede di conguaglio annuale)
Come tassare la tredicesima (bonus di fine anno)
Ci sono due modi per tassare il bonus di fine anno, e se ne può scegliere solo uno per anno, mentre il metodo separato è utilizzabile una sola volta nell'anno fiscale:
- Tassato separatamente: dividere il bonus per 12 per trovare l'aliquota applicabile, poi applicarla all'intero importo e sottrarre la detrazione rapida. Adatto a un bonus elevato e a uno stipendio ordinario relativamente alto
- Aggiunto al reddito complessivo: sommare il bonus al reddito annuo e calcolare insieme. Adatto a uno stipendio ordinario relativamente basso con molte deduzioni
Qui c'è una nota «trappola della soglia»: un bonus di 36.000 lascia 34.920 al netto, mentre un bonus di 36.001 lascia solo 32.610,9 — 1 in più pagato, 2.310 in meno in tasca. Soglie simili si trovano a 144.000, 300.000, 420.000, 660.000 e 960.000. Questo strumento mostra l'imposta con entrambi i metodi, così potete confrontarli direttamente. Se la disciplina del bonus separato continui dipende dalle comunicazioni dell'amministrazione fiscale di quell'anno.
Domande frequenti
Perché l'imposta trattenuta è aumentata all'improvviso a metà anno?
È il comportamento normale della ritenuta cumulativa. All'inizio dell'anno il reddito imponibile cumulato resta in uno scaglione basso; con l'accumularsi dei mesi supera uno scaglione e l'imposta mensile sale. Il totale annuo resta invariato, cambia solo la distribuzione. Se il reddito di un mese è insolitamente alto (per esempio un bonus trimestrale), anche l'imposta di quel mese aumenta sensibilmente.
Come inserisco contributi previdenziali e fondo casa?
Inserite la quota a carico del lavoratore, non quella del datore di lavoro. Basi e aliquote variano per città, e l'aliquota del fondo casa è scelta dal datore tra il 5% e il 12%, quindi conviene copiare l'importo effettivamente trattenuto dalla busta paga. «Compila automaticamente per aliquota» stima da aliquote comuni ed è solo indicativo.
Perché non coincide con l'app fiscale?
Possibili motivi: questo strumento presuppone un reddito distribuito uniformemente su 12 mesi, mentre nella realtà oscilla; i valori inseriti per contributi o deduzioni speciali possono seguire una convenzione diversa; oppure ci sono altre deduzioni (fondo pensione aziendale, assicurazione sanitaria commerciale). Il dato autorevole è quello che dichiara il sostituto d'imposta e quello che risulta dal conguaglio annuale.
Devo dichiarare io le deduzioni aggiuntive speciali?
Sì. Le presentate nell'app «个人所得税» (imposta sul reddito delle persone fisiche) e solo dopo il datore può applicarle in fase di ritenuta. In genere hanno effetto dal mese di presentazione; i mesi precedenti si recuperano con il conguaglio annuale. Nota che affitto dell'abitazione e interessi sul mutuo si escludono a vicenda.
I miei dati vengono caricati?
No. Tutto viene calcolato localmente nel browser. Stipendio e altri dettagli sensibili non lasciano mai il vostro dispositivo, quindi potete inserire tranquillamente il reddito reale per simulare.