Как пользоваться калькулятором подоходного налога
После реформы подоходного налога 2019 года в Китае зарплата облагается по методу кумулятивного удержания с прогрессивной семиступенчатой шкалой, применяемой к накопленному годовому налогооблагаемому доходу. Поэтому многим кажется, что «каждый месяц удерживают по-разному»: в начале года меньше, во втором полугодии больше, при неизменной годовой сумме.
Логика расчёта
Основная формула состоит из трёх шагов:
- Налогооблагаемый доход = накопленный доход − накопленный базовый вычет (5 000 × месяцы) − накопленные взносы в соцстрах и жилищный фонд − накопленные специальные дополнительные вычеты − накопленные прочие вычеты
- Накопленный налог к уплате = налогооблагаемый доход × применимая ставка − быстрый вычет
- Налог к удержанию за этот месяц = накопленный налог к уплате − налог, уже удержанный за год
То есть налог считается накопительно и удерживается по убывающей помесячно, а не определяется независимо каждый месяц. Это же объясняет, почему налог подскакивает при смене работы в середине года или при колебаниях дохода.
Семь прогрессивных ступеней
В годовом выражении: часть годового налогооблагаемого дохода до 36 000 облагается по 3 %; часть от 36 000 до 144 000 — по 10 %; далее 20 %, 25 %, 30 %, 35 %, а часть свыше 960 000 — по 45 %. Обратите внимание, что значит «прогрессивный»: не вся сумма облагается по высшей ставке, а разбивается на диапазоны и суммируется. Быстрый вычет — просто сокращение для этого поразрядного расчёта.
Специальные дополнительные вычеты
- Обучение детей: 2 000 на ребёнка в месяц; родители могут делить поровну или один заявляет всё
- Уход за детьми до 3 лет: 2 000 на ребёнка в месяц
- Продолжение образования: 400 в месяц за обучение по программе (до 48 месяцев); 3 600 разово в год получения профессиональной квалификации
- Проценты по ипотеке: 1 000 в месяц по кредиту на первое жильё, до 240 месяцев
- Аренда жилья: 1 500 / 1 100 / 800 в месяц в зависимости от категории города; нельзя сочетать с процентами по ипотеке
- Содержание пожилых родителей: 3 000 в месяц для единственного ребёнка; между братьями и сёстрами распределяется так, чтобы никто не заявлял более 1 500 в месяц
- Медицинские расходы при тяжёлой болезни: часть годовых личных расходов свыше 15 000, вычитается по факту в пределах лимита 80 000 (заявляется при годовом расчёте)
Как облагать годовой бонус
Есть два способа обложения годового бонуса, и за год можно выбрать только один, причём отдельный способ применяется лишь раз в налоговом году:
- Отдельное обложение: разделите бонус на 12, чтобы найти применимую ставку, затем примените её к полной сумме и вычтите быстрый вычет. Подходит при крупном бонусе и относительно высокой обычной зарплате
- Включение в совокупный доход: прибавьте бонус к годовому доходу и считайте вместе. Подходит при относительно невысокой обычной зарплате с большим числом вычетов
Здесь есть известная «ловушка порога»: бонус 36 000 оставляет после налога 34 920, а бонус 36 001 — только 32 610,9, то есть заплатили на 1 больше, а на руки получили на 2 310 меньше. Похожие пороги находятся на 144 000, 300 000, 420 000, 660 000 и 960 000. Этот инструмент показывает налог при обоих методах, чтобы вы могли сравнить напрямую. Сохранится ли правило отдельного обложения бонуса, зависит от разъяснений налоговой службы соответствующего года.
Частые вопросы
Почему удержанный налог вдруг подскочил в середине года?
Это нормальное поведение кумулятивного удержания. В начале года накопленный налогооблагаемый доход находится в низкой ступени; по мере накопления месяцев он переходит в более высокую ступень, и месячный налог растёт. Годовая сумма при этом не меняется, меняется только распределение. Если доход одного месяца необычно высок (например, квартальный бонус), налог этого месяца тоже заметно вырастет.
Как заполнять соцстрах и жилищный фонд?
Вводите собственный взнос работника, а не долю работодателя. Базы и ставки различаются по городам, а ставку жилищного фонда работодатель выбирает в пределах от 5 % до 12 %, так что лучше взять фактически удержанную сумму из расчётного листка. «Автоподстановка по ставке» оценивает по распространённым ставкам и служит лишь ориентиром.
Почему не совпадает с налоговым приложением?
Возможные причины: инструмент исходит из равномерной выплаты дохода за 12 месяцев, тогда как в реальности он колеблется; введённые вами значения по соцстраху или дополнительным вычетам могут следовать иной конвенции; либо есть другие вычеты (корпоративная пенсия, коммерческая медстраховка). Определяющим является то, что подаёт налоговый агент и что даёт годовой расчёт.
Нужно ли самому заявлять специальные дополнительные вычеты?
Да. Вы подаёте их в приложении «个人所得税» (налог на доходы физических лиц), и только после этого работодатель может учитывать их при удержании. Обычно они действуют с месяца подачи; более ранние месяцы можно добрать при годовом расчёте. Учтите, что аренда жилья и проценты по ипотеке взаимно исключают друг друга.
Мои данные куда-то отправляются?
Нет. Всё считается локально в вашем браузере. Зарплата и другие чувствительные сведения не покидают ваше устройство — поэтому можно спокойно ввести реальный доход и просчитать его.